Многие клиенты нашего агентства задают вопросы о налоговом вычете, как им воспользоваться, что он даёт. А ведь за купленную квартиру можно вернуть приличные деньги.
Если вы официально трудоустроены, исправно выплачиваете государству подоходный налог и приобрели квартиру или построили дом, делаете ремонт или платите проценты по ипотеке, то вам стоит прочитать эту статью.
Понятие налогового вычета применяется в двух типах сделок с недвижимостью, при покупке и при продаже. Условия и процедуры, конечно, разные. Остановлюсь на каждом из них подробнее.
Вычет при покупке жилья
Если вы покупаете квартиру, дом, комнату или земельный участок для строительства, вы имеете право на возврат выплачиваемого вами государству подоходного 13% налога с дохода, например, с заработной платы. В этом и есть смысл налогового вычета. Его размер ограничен: максимальная сумма расходов на приобретение жилья, строительство и ремонт на территории Российской Федерации, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 миллиона рублей. Таким образом вернуть возможно 13% от 2 миллионов, т.е. 260 тыс. рублей. Если вы приобрели квартиру, например, за 3,5 миллиона рублей, то всё равно, возместить возможно только 260 тыс. рублей.
Если при покупке вы брали ипотечный кредит и платите по нему проценты, то максимальная сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, увеличивается на 1 миллион (за счет выплаченных процентов). Получается 3 млн. рублей, а вычет составит 390 тыс. рублей. И это уже верхний предел.
Вот основная информация о налоговом вычете при приобретении жилья. Но имеется много деталей, на которые необходимо обратить внимание.
Существенные изменения в правила получения налогового вычета произошли с 1 января 2014 года. Главное — с этого момента ограничение в 2 миллиона рублей стало распространяться не на приобретаемый объект (дом, квартира, комната, земельный участок или доля в них), а на субъекта (покупателя).
Пример:
Игорь Петрович купил квартиру в 2011 году за 700 тысяч рублей и получил 91 тысячу рублей вычета. Его право на этом исчерпано.
Инна Сергеевна купила квартиру в 2015 году за 700 тысяч рублей и получила 91 тысячу рублей вычета. У нее осталось право на вычет еще 149 тысяч рублей.
А вот с процентов по ипотеке до начала 2014 года можно было получить вычет без ограничения общей суммы (сейчас, напомню, до 1 млн). Никаких ограничений по срокам получения имущественного вычета нет — даже если недвижимое имущество было приобретено давно. Главное, на руках должны быть документы, подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.
Пример:
Владимир купил квартиру в 2011 году за наличные, не воспользовался правом на получение вычета и за последние три года имел налогооблагаемый доход. Тогда 13% налога за эти последние три года (2015-2017) ему вернут сразу, а если он не выберет сумму в 260 тыс. рублей, то возвращать остаток будут и в 2018 году, и далее.
Если вы строите дом, то в затраты можно включить собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства, разработку проектно-сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов, оборудование электро-водо-газоснабжения и канализации.
Если вы покупаете квартиру, в состав затрат можно включить кроме прав на квартиру (комнату, доли в них) ещё и приобретение отделочных материалов и затраты, связанные с отделкой, в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Такие затраты нужно будет подтвердить документами. Это важно, если стоимость приобретаемой квартиры ниже 2 млн. рублей, соответственно вы не добираете до 260 тыс. рублей и в дальнейшем покупать недвижимость не планируете. И главное не забыть в договоре купли-продажи указать, что вы приобретаете именно незавершённый строительством жилой дом, либо квартиру без отделки.
Отдельно остановлюсь на приобретении имущества супругами в общую долевую собственность.
До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.
Однако, изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Теперь вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами. И теперь каждый из супругов имеет право на налоговый вычет в 2 млн. рублей, и каждый из них может вернуть по 260 тыс. рублей.
Но! Если официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов), супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях). Для этого нужно всего лишь подать заявление в налоговый орган о распределении фактических расходов. Такое заявление подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет.
